Escrita desde el lado del que la implementa, no del que la asesora. Si llevas un establecimiento con CAE y la contabilidad de existencias se te ha convertido en un problema, aquí está lo que necesitas saber antes de llamar a nadie.
En corto
SILICIE es el sistema de llevanza de la contabilidad de los Impuestos Especiales de Fabricación a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Obliga a determinados establecimientos con Código de Actividad y Establecimiento a llevar la contabilidad de existencias por medios electrónicos y a suministrar los asientos a la Agencia Tributaria, en lugar de mantener los antiguos libros habilitados en papel.
Afecta a los establecimientos inscritos en el registro territorial con Código de Actividad y Establecimiento. La obligación va ligada al tipo de autorización que consta en el CAE, no al tamaño de la empresa: no hay umbral de facturación, de litros ni de empleados. Qué figura lleva libros y cuál no, caso por caso (estanco, almacén fiscal, detallista, depósito de recepción), está desarrollado en la guía de quién está obligado a SILICIE.
Con carácter general, los asientos contables deben suministrarse dentro de las veinticuatro horas hábiles siguientes al movimiento, operación o proceso que documentan (artículo 5.1 de la Orden HAC/998/2019). Existe un régimen opcional: quien lleve la contabilidad en un sistema informático propio y se acoja al artículo 6 dispone de cinco días hábiles desde que la operación queda registrada en ese sistema. La opción se ejerce por vía electrónica antes del inicio del año natural y hay que mantenerla al menos ese año. Además hay supuestos con plazos propios —asiento de apertura, operaciones agregadas, hidrocarburos, gas natural—, así que conviene comprobar el caso concreto.
El incumplimiento del suministro de la contabilidad de existencias puede constituir infracción tributaria. No te voy a dar aquí importes ni límites: el régimen aplicable depende del incumplimiento concreto y es materia de tu asesor. La consecuencia práctica que sí se ve es un requerimiento de la Agencia Tributaria que obliga a reconstruir la contabilidad del ejercicio, que cuesta mucho más tiempo que llevarla al día.
Sí. La Agencia Tributaria publica servicios web para SILICIE que permiten dar de alta, consultar y anular asientos desde tu propio software, autenticándose con certificado digital. Es la vía habitual cuando el volumen de movimientos hace inviable teclear o subir ficheros a mano.
Son dos obligaciones distintas que se alimentan de los mismos datos. SILICIE es la contabilidad de existencias: qué ha entrado, qué ha salido y en qué régimen. El Modelo 573 es la autoliquidación del impuesto sobre líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos de nicotina: cuánto se debe pagar. El período de liquidación es el mes natural y se presenta en los veinte primeros días naturales del mes siguiente (artículo 2.3 de la Orden HAC/86/2025). Si la contabilidad no cuadra, la autoliquidación sale mal.
Porque hay que distinguir el producto que ya tiene el impuesto devengado del que sigue en régimen suspensivo. Si al calcular la salida no se consume primero el stock por el que ya se pagó, se tributa dos veces por el mismo producto. Ese control exige seguir las existencias por capa impositiva, no solo el total de unidades.
En las mismas en las que trabajas: la base imponible se expresa en mililitros para los líquidos de cigarrillos electrónicos y en gramos de peso total para las bolsas y otros productos de nicotina (artículo 64 sexies.1 de la Ley 38/1992). No hay que convertir a litros ni a kilogramos. Lo que sí exige cuidado es el redondeo y que la cantidad declarada cuadre exactamente con la contabilidad de existencias.
El impuesto sobre líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos de nicotina se estructura por epígrafes. Comprueba siempre el tipo vigente en la fuente oficial antes de liquidar: la norma es reciente y ha tenido modificaciones.
| Epígrafe | Producto | Tipo |
|---|---|---|
| L1 | Líquido para cigarrillos electrónicos sin nicotina, o con 15 mg de nicotina o menos por mililitro | 0,15 € por mililitro |
| L2 | Líquido para cigarrillos electrónicos con más de 15 mg de nicotina por mililitro | 0,20 € por mililitro |
| L3 | Bolsas de nicotina | 0,10 € por gramo |
| L4 | Otros productos de nicotina | 0,10 € por gramo |
Esto no sale en la normativa. Sale de depurar envíos contra el servicio real de la Agencia Tributaria hasta que dejan de rechazarse.
01El asiento se rechaza al enviarlo y no queda claro por qué
Los servicios web devuelven un código de error sobre la estructura del mensaje, no sobre el contenido fiscal. Suele apuntar a un campo obligatorio ausente o a un elemento colocado donde no corresponde.
02Los litros declarados no coinciden con los del almacén
Conversión de mililitros a litros con menos decimales de los admitidos, o redondeo aplicado en cada línea en lugar de sobre el total.
03Sale a pagar más de lo esperado en el Modelo 573
Las salidas están consumiendo stock en régimen suspensivo cuando había existencias con el impuesto ya devengado. Es doble tributación sobre el mismo producto.
04Una devolución o reintroducción se rechaza
Estos movimientos requieren referenciar el asiento original ya aceptado. Si se envían en el mismo lote que el asiento al que hacen referencia, el sistema no lo encuentra.
05Aparecen asientos en la Agencia Tributaria que no están en tu contabilidad
Envíos duplicados por reintentos, o anulaciones que generan su propia anotación. Solo se detecta cruzando lo declarado contra lo local.
Esta guía es la entrada. El detalle está repartido en estas tres páginas.
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